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新海股份:关于公司重大资产置换及发行股份购买资产申请文件审查反馈意见中有关财务会计问题的专项说明

频道标签:网络整理 发布时间:2018-11-23 录入:admin 点击:
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   有意义的事物资产置换和资产换得运用论文

   反应综述

   公有节约计算成绩特殊阐明

   致同会计事务所 (特殊普通停泊)

   致同会计事务所(特殊普通停泊)

   奇纳河北京的旧称朝阳区立国门外林荫大道22号

   散步路散步路第五层邮递区号 100004

   工具 86 10 8566 5588

   描写 86 10 8566 5120

   www.grantthornton.cn

   宁波鑫海电器股份有限性公司

   有意义的事物资产置换和资产换得运用论文

   反应综述公有节约计算成绩特殊阐明

  奇纳河证券人的监督能解决委任状:

   你协会 2016 年 9 月 30 日下发的 162468 第1号《奇纳河证监会行政许可事项反应联想》 ” 《宁波鑫海电器股份有限性公司有意义的事物资产置换及发行股份依靠机械力移动资产运用的反应联想》(以下略号反应联想)美国阿拉斯加邮递区号。在起作用的反应的公有节约计算成绩,致同会计事务所(特殊普通停泊)(以下略号咱们)对 宁波鑫海电器股份有限性公司 (以下略号鑫海电器股份有限性公司),下面预备特殊阐明。:

  一、反应联想 4: 运用吃得过多外观,Yunda在传达期内依靠机械力移动杭州回勒克斯、上海东圃通知、推销术上海信誉投入,新分店,深圳丰超科技股份有限性公司、蜂网投入、杭州苦湖等公司。使高兴公司副刊表明这次买卖假设适合《行政规章》第12条规则的发行人 3 证券与期货法度应用之我见 3 相干规则。。聘紧密结合孤独财务顾问、辅导员和主任会计师判定并作出确实的评论。

   恢复:

   1 、自 2013 年 1 月 1 资产重组环境辨析及对债务日的冲击

   ( 1 )自 2013 年 1 月 1 在FE发行之日的同样的事物把持下的资产重组

   自 2013 年 1 月 1 反应联想相干到日期,运达陆运公司的现实把持人是聂腾云、陈丽颖和他的家眷,云达火车客车车厢同样的事物把持下的资产重组是山姆、重组互相牵连事情,云达陆运是为造成其MAI而列为单独整数。、使充分活动聚会增效优势、裁短能解决本钱,履行能解决,降低缩减相干买卖、使最优化公司管理、确保规格化作用。自 2013 年 1 月 1 反应联想相干到日期 ,Yunda Freight完全的的同样的事物把持下的资产重组:

   1

   把持收买

   收买公司 收买时期 紧握前 收买后 主营事情

   所有制体系 所有制体系

   2015 年 8 月收 罗杰思,上海 押韵词货 计算机技术、

   购 股 股 100% (上 100% 软件的剥削

  上海东圃通知 权, 2015年 海洛杰四世诗

  100%股权 10 月经收集 实地调查医师聂腾

   余 股权 云、陈丽颖河

   密谋持股 100%

   聚会)

   推销术受刑柱份

   推销术公司 推销术时期 推销术前 推销术后 主营事情

   所有制体系 所有制体系

  上海疼开票。 2015年 2 月 押韵词货 聂腾云刑柱 工业界投入

   资 100%股权 100% 70%,陈立英

   持股 30%

   综上,上述的资产重组的被重组方均自传达结巴地说出初/引起期初起即与Rhyme Tatsu火车客车车厢受同样的事物公司把持权人把持。到达,Rhyme Tatsu火车客车车厢收买的上海东圃通知次要为Rhyme Tatsu火车客车车厢供奉通知系统研究与开发互相牵连维修,与云达预重组事情相干,降低缩减相干买卖;Rhyme Tatsu火车客车车厢推销术的上海疼开票。资股份有限性公司并缺勤真正的职业。上述的同样的事物把持下的资产重组无力的创造主营事情发作有意义的事物变奏或对工业经纪发生有意义的事物不顺冲击。

   ( 2 )自 2013 年 1 月 1 反应联想相干到日期非同样的事物把持下的资产重组环境

   自 2013 年 1 月 1 日本向日本相干到反应联想的日期,云完全的确切的把持下的资产重组特定之物:

   把持收买

   收买公司 收买时期 紧握前 收买后 主营事情

   所有制体系 所有制体系

   杭州惠利寺 2013 年 5 月 杭州西北化学工程 押韵词货 研究与开发作发生物

   100%股权 刑柱股份有限性公司 100% 日用化学品洗濯用品

   (注 1 ) 、王

   2

   奇纳河股份

   推销术受刑柱份

   推销术公司 推销术时期 推销术前 推销术后 主营事情

   所有制体系 所有制体系

   2016 年 8 月 Yun Da陆运全资 吴东方刑柱 销售的运输线

  鹰潭博生吴 上海有益 100%

   流 100%股权 云逻辑学刑柱

   100%

   注 1:基准云达销售的的描绘和测得奏效,杭州惠利寺名下必须使分开被弄脏和房屋资产,主要地缺勤别的。

  经纪事情。Rhyme Tatsu火车客车车厢收买杭州惠利寺,降低更满意的其事情现场查问。

   ( 3 资产重组至云达陆运总资产、营业支出或总利润的冲击

   ① 资产重组在同样的事物把持下的冲击辨析

   自 2013 年 1 月 1 反应联想相干到日期,Rhyme Tatsu火车客车车厢同样的事物把持下资产重组包孕 2015 年推销术上海信誉投入 100%股权, 2015 年收买上海东圃通知 100%股权。同样的事物把持下的资产重组前账目年度 2014 年)资产一共达、营业支出、总利润占云南云南重组前财年 2014 年 或在上一公有节约年度完毕时 2014 年根儿时,应和科目的生水垢缺勤超越 20%,适合《行政规章》第12条规则的发行人 3 证券与期货法度应用之我见 3 相干规则。。详细列举如下:

   条/ 10000元 资产一共达 营业支出 总利润

  2015年度同样的事物把持下的资产收买 2,480.88 3,554.54 241.29

  务目标

  2015同性资产推销术 551.22 - 1.19

  务目标

  合计 3,032.10 3,554.54 242.48

  运达陆运重组 2014 年度财务目标 247,995.27 467,27 60,567.08

  标

  生水垢 1.26% 0.76% 0.40%

   (2)确切的把持下资产重组的冲击

   自 2013 年 1 月 1 反应联想相干到日期,云达火车客车车厢在确切的把持下的资产重组 2013 年 5 月从无相干第三方收买杭州惠利寺 100%股权,于2016 年 8 月将鹰潭博生吴流推销术给无相干第三方。上述的资产重组其应和财务目标占Rhyme Tatsu火车客车车厢前一账目年度或前一账目年度末应和科目的生水垢均在水下 20%,满意的聚会联合体上市的作用时期查问。详细列举如下:

   3

   条/ 10000元 资产一共达 营业支出 总利润

  2013 确切的年度把持下的资产重组 4,386.99 91.81

   - -

  财务目标

  运达陆运重组 2012 年度财务目标 127,692.56 258,308.72 36,726.09

  想要(几乎不复核)

  生水垢 3.44% -

  2016 确切的年度把持下的资产重组

  财务目标(脚注) - -

   2 )

  运达陆运重组 2015 年度财务目标 370,559.84 505,347.46 81,087.84

  标

  生水垢 - -

   注 1:鹰潭博生吴流于 2016 年 3 月设置, 2016年推销术鹰潭博生吴流 100%股权的互相牵连财务目标系参照鹰潭博生吴流推销术前最近的一期财务数据。

   2、自 2013 年 1 月 1 反应联想相干到日期Rhyme Tatsu火车客车车厢新设分店环境及

  冲击辨析

   ( 1 )自 2013 年 1 月 1 反应联想相干到日期Rhyme Tatsu火车客车车厢新设分店环境自 2013 年 1 月 1 反应联想相干到日期,运达陆运创办新分店,这些分店次要应付快递逻辑学互相牵连事情。。云达陆运已基准必要达到了这些分店。,有助于扩展事情地域、向前推能解决生产率和经纪效益,它不触及主营事情的变奏。。自 2013 年 1 月 1 反应联想相干到日期,运达陆运的新分店列举如下:

  序号 分店术语 引起时期 所有制体系 主营事情

   上海金山云达快递股份有限性公司 押韵词货 99%、 其全

  1. Si(注) 1 ) 2013 年 1 月 上海运达快递股份有限性公司 快递维修

   股 1%

  2. 大连云必达搬运维修股份有限性公司 2013 年 2 月 押韵词货 100% 快递维修

   公司

   押韵词货 99%, 其全

  3. 上海风云快递股份有限性公司 2013 年 4 月 上海运达快递股份有限性公司 快递维修

   股 1%

   上海浦东云达快递股份有限性公司 押韵词货 99%, 其全

  4. 司 2013 年 4 月 上海运达快递股份有限性公司 快递维修

   股 1%

   4

  序号 分店术语 引起时期 所有制体系 主营事情

   上海松江云达快递股份有限性公司 押韵词货 99%, 其全

  5. Si(注) 2 ) 2013 年 4 月 上海运达快递股份有限性公司 快递维修

   股 1%

  6. 合肥缙云装卸维修股份有限性公司 2013 年 5 月 押韵词货 100% 快递维修

   司

  7. 宁夏银运快递股份有限性公司 2013 年 6 月 押韵词货 100% 快递维修

   押韵词货 51%;雷爱

  8. 广州缙云快递股份有限性公司 2013 年 7 月 民持股 34%;雷汇军刑柱 快递维修

   15%

  9. 上海缙云逻辑学股份有限性公司 2013 年 8 月 押韵词货 100% 销售的运输线

  10. 衢州市衢江区运达装卸服 2013 年 8 月 押韵词货 100% 快递维修

   务有限性公Si(注) 4 )

   上海友迪艾逻辑学股份有限性公司

  11. (已改名为上海疼开票。 2013 年 8 月 押韵词货 100% 投入能解决

   资股份有限性公司 ,注 5 )

  12. 上海云达工业界股份有限性公司 2013 年 9 月 押韵词货 100% 销售的商品

   上海宝清云达快递送公司 押韵词货 99%, 其全

  13. (注 3 ) 2013 年 11 月 上海运达快递股份有限性公司 快递维修

   股 1%

  14. 苏州全体船员搬运维修股份有限性公司 2013 年 11 月 押韵词货 100% 快递维修

   司

  15. 海南云必达快递股份有限性公司 2013 年 12 月 押韵词货 100% 快递维修

  16. 上海云运快递股份有限性公司 2014 年 1 月 押韵词货 100% 快递维修

  17. 西藏珠云快递股份有限性公司 2014 年 1 月 押韵词货 100% 快递维修

  18. 青海宁运快递股份有限性公司 2014 年 2 月 押韵词货 100% 快递维修

  19. 昆明缙云快递股份有限性公司 2014 年 2 月 押韵词货 100% 快递维修

  20. 海韵电子业务(上海) 2014 年 4 月 Yun Da陆运全资分店上海 销售的商品

   限公司 押韵词快递刑柱 100%

  21. 上海云运投入能解决股份有限性公司 2014 年 4 月 押韵词货 100% 投入能解决

   司

  22. 汕头超运快递股份有限性公司 2014 年 6 月 押韵词货 100% 快递维修

  23. 珠海海运快递股份有限性公司 2014 年 6 月 押韵词货 100% 快递维修

  24. 杭州云达电子业务股份有限性公司 2014 年 9 月 Yun Da陆运全资分店上海 能解决会诊

   司 押韵词快递刑柱 100%

  25. 成都荣运快递股份有限性公司 2014 年 12 月 Yun Da陆运全资分店上海 快递维修

   押韵词快递刑柱 100%

  26. 上海盈运贮存维修股份有限性公司 2015年 4 月 押韵词货 100% 快递维修

   司

   押韵词货 80%,上海

  27. 上海家便利店股份有限性公司 2015年 6 月 金蔻商贸刑柱股份有限性公司 销售的商品

   20%

  28. 运达快递逻辑学(香港) 2015年 6 月 Yun Da陆运全资分店上海 投入能解决

   限公司 云运投入刑柱股份有限性公司 100%

  29. 北京的旧称腾运达运输线股份有限性公司 2015年 11 月 押韵词货 100% 销售的运输线

  30. 上海友迪艾工业界股份有限性公司 2015年 12 月 押韵词货 100% 投入能解决

   5

  序号 分店术语 引起时期 所有制体系 主营事情

  31. 梁山来安逻辑学股份有限性公司 2016 年 3 月 Yun Da陆运全资分店上海 销售的运输线

   金云逻辑学刑柱 100%

  32. 鹰潭博生吴流股份有限性公司 2016 年 3 月 Yun Da陆运全资分店上海 销售的运输线

   (注 6 ) 金云逻辑学刑柱 100%

  33. 上海冠奔逻辑学股份有限性公司 2016 年 4 月 Yun Da陆运全资分店上海 销售的运输线

   金云逻辑学刑柱 100%

  34. 苏州智奇逻辑学股份有限性公司 2016 年 4 月 Yun Da陆运全资分店上海 销售的运输线

   金云逻辑学刑柱 100%

  35. 苏州国安逻辑学股份有限性公司 2016 年 5 月 Yun Da陆运全资分店上海 销售的运输线

   金云逻辑学刑柱 100%

  36. 苏州创强逻辑学股份有限性公司 2016 年 5 月 Yun Da陆运全资分店上海 销售的运输线

   金云逻辑学刑柱 100%

  37. 苏州蓬莱逻辑学股份有限性公司 2016 年 5 月 Yun Da陆运全资分店上海 销售的运输线

   金云逻辑学刑柱 100%

  38. 苏州春达逻辑学股份有限性公司 2016 年 5 月 Yun Da陆运全资分店上海 销售的运输线

   金云逻辑学刑柱 100%

  39. 苏州庸俗逻辑学股份有限性公司 2016 年 5 月 Yun Da陆运全资分店上海 销售的运输线

   金云逻辑学刑柱 100%

  40. 苏州盘龙逻辑学股份有限性公司 2016 年 5 月 Yun Da陆运全资分店上海 销售的运输线

   金云逻辑学刑柱 100%

  41. 苏州高特佳逻辑学股份有限性公司 2016 年 5 月 Yun Da陆运全资分店上海 销售的运输线

   司 金云逻辑学刑柱 100%

  42. 苏州合联逻辑学股份有限性公司 2016 年 5 月 Yun Da陆运全资分店上海 销售的运输线

   金云逻辑学刑柱 100%

  43. 苏州迅思逻辑学股份有限性公司 2016 年 5 月 Yun Da陆运全资分店上海 销售的运输线

   金云逻辑学刑柱 100%

  44. 苏州莱丰逻辑学股份有限性公司 2016 年 5 月 Yun Da陆运全资分店上海 销售的运输线

   金云逻辑学刑柱 100%

  45. 苏州瑞利逻辑学股份有限性公司 2016 年 5 月 Yun Da陆运全资分店上海 销售的运输线

   金云逻辑学刑柱 100%

  46. 苏州日新逻辑学股份有限性公司 2016 年 5 月 Yun Da陆运全资分店上海 销售的运输线

   金云逻辑学刑柱 100%

  47. 苏州荣佳逻辑学股份有限性公司 2016 年 5 月 Yun Da陆运全资分店上海 销售的运输线

   金云逻辑学刑柱 100%

  48. 苏州山友逻辑学股份有限性公司 2016 年 5 月 Yun Da陆运全资分店上海 销售的运输线

   金云逻辑学刑柱 100%

  49. 苏州天德通逻辑学股份有限性公司 2016 年 5 月 Yun Da陆运全资分店上海 销售的运输线

   司 金云逻辑学刑柱 100%

  50. 苏州威迅逻辑学股份有限性公司 2016 年 5 月 Yun Da陆运全资分店上海 销售的运输线

   金云逻辑学刑柱 100%

  51. 苏州兴正逻辑学股份有限性公司 2016 年 5 月 Yun Da陆运全资分店上海 销售的运输线

   金云逻辑学刑柱 100%

  52. 苏州市雄瑞逻辑学股份有限性公司 2016 年 5 月 Yun Da陆运全资分店上海 销售的运输线

   金云逻辑学刑柱 100%

  53. 苏州英杰逻辑学股份有限性公司 2016 年 5 月 Yun Da陆运全资分店上海 销售的运输线

   金云逻辑学刑柱 100%

   6

  序号 分店术语 引起时期 所有制体系 主营事情

  54. 徐州云特嘉逻辑学股份有限性公司 2016 年 5 月 Yun Da陆运全资分店上海 销售的运输线

   司 金云逻辑学刑柱 100%

  55. 裕廊博盛逻辑学股份有限性公司 2016 年 6 月 Yun Da陆运全资分店上海 销售的运输线

   金云逻辑学刑柱 100%

  56. 昆山博盛逻辑学股份有限性公司 2016 年 7 月 Yun Da陆运全资分店上海 销售的运输线

   金云逻辑学刑柱 100%

  57. 上海蓬莱逻辑学股份有限性公司 2016 年 7 月 Yun Da陆运全资分店上海 销售的运输线

   金云逻辑学刑柱 100%

  58. 宁波云必达电子业务 2016 年 8 月 押韵词货 100% 电子业务

   限公司

  59. 长沙盛运陆运输线股份有限性公司 2016 年 9 月 Yun Da陆运全资分店上海 销售的运输线

   金云逻辑学刑柱 100%

  60. 上海运通逻辑学股份有限性公司 2016 年 10 月 押韵词货 100% 销售的运输线

   注 1 、注 4:该 2 公司有 2016 吊销年。

   注 2、注 3:该 2 公司有 2015吊销年 。

   注 5:该公司 100%合法权利是 2015年 2 月转。

   注 6:该公司 100%合法权利是 2016年 8 月转。

   ( 2 )自 2013 年 1 月 1 反应联想相干到日期新设分店对Rhyme Tatsu火车客车车厢

  资产一共达、营业支出或总利润的冲击

   2013 年,运达陆运输线股份有限性公司 15 家分店; 2014 年,运达陆运输线股份有限性公司10 家分店; 2015 年,运达陆运输线股份有限性公司 5 家分店; 2016 反应联想相干到之日,Yunda的陆运资产列举如下 30 家分店。

   参照《初始能解决条例》第12条 3 证券与期货法度应用之我见 3 相干规则。,互相牵连目标的生水垢应采取财务计算。。再,新的分店缺勤财务数据。,到这程度,他们创办或接合处的年度的财务数据。计算与计算,云达陆运输线股份有限性公司新创办的分店。,其引起当年根儿的资产一共达或当年的营业支出和总利润占Rhyme Tatsu火车客车车厢新设前一账目年度或前一账目年度末应和科目的生水垢均未超越 20%,适合《行政规章》第12条规则的发行人 3 证券与期货法度应用之我见 3 相干规则。,详细列举如下:

   7

   条/ 10000元 资产一共达 营业支出 总利润

  2013 年新设分店当年度财务目标 13,422.84 15,413.57 220.41

  标合计

  Rhyme Tatsu火车客车车厢 2012 年度财务目标标(未 127,692.56 258,308.72 36,726.09

  核准)

  生水垢 10.51% 5.97% 0.60%

  2014 年新设分店当年度财务目标 5,628.31 8,794.48 664.26

  标合计 -

  Rhyme Tatsu火车客车车厢 2013 年度财务目标标 199,148.13 430,310.91 29,307.58

  生水垢 2.83% 2.04% -2.27%

  2015年新设分店当年度财务目标 9,406.58 508.62 -49.10

  标合计

  Rhyme Tatsu火车客车车厢 2014 年度财务目标标 247,995.27 467,27 60,567.08

  生水垢 3.79% 0.11% -0.08%

  2016 年新设分店当年度财务目标 8,221.53 11.69

   - -

  一共(注) 1 )

  Rhyme Tatsu火车客车车厢 2015年度财务目标标 370,559.84 505,347.46 81,087.84

  生水垢 2.22% -

   注 1: 2016年新设分店当年度财务目标标系 2016年度半年度财务数据。

   3、自 2013 年 1 月 1 反应联想相干到日期Rhyme Tatsu火车客车车厢外交的插上一手公司情

  世俗的与冲击辨析

   ( 1 )自 2013 年 1 月 1 反应联想相干到日期Rhyme Tatsu火车客车车厢外交的插上一手公司环境

   自 2013 年 1 月 1 反应联想相干到日期,Rhyme Tatsu火车客车车厢基准事情经纪开展的必要,投入若干公司。这些公司次要应付快递逻辑学互相牵连事情或,有助于延伸Rhyme Tatsu火车客车车厢快递逻辑学产业链,起重机快递逻辑学竟争资格,详细列举如下:

   插上一手公司 创办日期 经过眼前 插上一手时期 主营事情

   押韵词货生水垢

   Rhyme Tatsu火车客车车厢的全资子公 快递业智能化

   蜂网投入 2013 年 12 月 6 司上海云运投入刑柱股份有限性公司 2013 年 12 月 回族供给链

   日 20% 配备和物料

   供给事情

   2013 年 8 月 27 Rhyme Tatsu火车客车车厢的全资子公 电子业务仓库栈

   杭州鹳虎 日 司上海云运投入刑柱股份有限性公司 2014 年 7 月 贮存逻辑学能解决

   6% 维修

   8

   插上一手公司 创办日期 经过眼前 插上一手时期 主营事情

   押韵词货生水垢

   Rhyme Tatsu火车客车车厢的全资子公

   YUNDA SINGAPORE 2014 年 10 月 30 四运达快递逻辑学 2014 年 10 月 缺勤真正的职业

   日 港)刑柱股份有限性公司

   40%

   2015年 4 月 8 Rhyme Tatsu火车客车车厢的全资子公 时新智能短时间做成的

   沈振峰超技术 日 司上海云韵投入能解决 2015年 4 月 内阁维修业

   刑柱股份有限性公司 19% 务

   Rhyme Tatsu火车客车车厢的全资子公

  Cainiao Smart Logistics 2015年 6 月 17 四运达快递逻辑学 2015年 6 月 投入刑柱

   Network Limited 日 港)刑柱股份有限性公司

  

   休闲健身心得志电子业务逻辑学 2015年 12 月 8 Rhyme Tatsu火车客车车厢的全资子公

   股份有限性公司 日 四休闲健身心楚云快递股份有限性公司 2015年 12 月 电商逻辑学

   公司持股

   北京的旧称乐谱搜索投入管道 2016 年 1 月 28 Rhyme Tatsu火车客车车厢的全资子公 投入能解决、

   迷信心(股份有限性公司) 日 司上海云运投入刑柱股份有限性公司 2016 年 1 月 资产能解决

   伙)

   北京的旧称安捷通知技术股份有限性公司 2011 年 1 月 10 押韵词货 3% 2016 年 3 月 软件剥削、

   股份有限性公司 日 软件设计

   ( 2 )自 2013 年 1 月 1 反应联想相干到日期外交的插上一手公司对Rhyme Tatsu火车客车车厢资产一共达、营业支出或总利润的冲击

   自 2013 年 1 月 1 反应联想相干到日期,Rhyme Tatsu火车客车车厢合计外交的插上一手 8公司,到达 2013 产权股票插上一手年的新蜂巢净投入, 2014 年插上一手杭州鹳虎、分享新的云达。 SINGAPORE , 2015 年插上一手新设沈振峰超技术、 Cainiao Smart Logistics Network Limited,休闲健身心得志电子业务逻辑学股份有限性公司, 2016 年插上一手新设北京的旧称乐谱搜索投入管道迷信心(股份有限性公司)伙),并插上一手北京的旧称安捷通知技术股份有限性公司股份有限性公司。

   参照《初始能解决条例》第12条 3 证券与期货法度应用之我见 3 相干规则。,互相牵连目标的生水垢应采取财务计算。。再,上一财年或年根儿缺勤财务数据。,鉴于兢性基频的,运用今年或年根儿的财务数据。计算与计算,Rhyme Tatsu火车客车车厢按插上一手生水垢获得的上述的插上一手公司应和财务目标 占Rhyme Tatsu火车客车车厢投入前一账目年度或前一账目年度末应和科目的生水垢均未超越 20%,满意的聚会联合体上市的作用时期查问。详细列举如下:

   9

   条/ 10000元 资产一共达 营业支出 总利润

  2013 年插上一手公司当年度财务目标标 4,040.30 - 21.94

  总额(注) 1 )

  Rhyme Tatsu火车客车车厢 2012 年度财务目标标(未 127,692.56 258,308.72 36,726.09

  核准)

  生水垢 3.16% 0.06%

  2014 年插上一手公司当年度财务目标标 0.23 - -0.37

  合计

  Rhyme Tatsu火车客车车厢 2013 年度财务目标标 199,148.13 430,310.91 29,307.58

  生水垢

  2015年插上一手公司当年度财务目标标 14,107.41 1,677.68 -1,028.57

  合计

  Rhyme Tatsu火车客车车厢 2014 年度财务目标标 247,995.27 467,27 60,567.08

  生水垢 5.69% 0.36% -1.70%

  2016 年插上一手公司当年度财务目标标 668.23 115.39 -11

  合计

  Rhyme Tatsu火车客车车厢 2015年度财务目标标 370,559.84 505,347.46 81,087.84

  生水垢 % -0.14%

   注 1:蜂网投入 2013年 12 月经编制,系由Rhyme Tatsu火车客车车厢用枝形叶脉刺绣花纹装饰全资分店上海云韵投入作为促进者,欺骗贝尼特的投入 20%股权。如蜂网投入 2013年根儿创办,无 2013财务数据,同时,鉴于兢性基频的,在这里咱们用它来计算与聚会用网单调的生活投入互相牵连的财务目标。 2014 年度财务数据。

   4、资产重组的人工合成思索、新设分店及插上一手公司对Rhyme Tatsu火车客车车厢资产一共达、营业支出和总利润润的冲击

   ( 1 同样的事物把持下的资产重组、新分店的总体冲击辨析

   自 2013 年 1 月 1 反应联想相干到日期,兼并计算Rhyme Tatsu火车客车车厢同样的事物把持下资产重组与新设分店的应和财务目标,其占Rhyme Tatsu火车客车车厢前一账目年度或前一账目年度末应和科目的生水垢均未超越 20%,适合《行政规章》第12条规则的发行人 3 证券与期货法度应用之我见 3 相干规则。。详细列举如下:

   条/ 10000元 资产一共达 营业支出 总利润

  2013 年新设分店当年度财务目标标 13,422.84 15,413.57 220.41

  合计

  Rhyme Tatsu火车客车车厢 2012 年度财务目标标(几乎不 127,692.56 258,308.72 36,726.09

  审计)

   10

   条/ 10000元 资产一共达 营业支出 总利润

  生水垢 10.51% 5.97% 0.60%

  2014 年新设分店当年度财务目标标 5,628.31 8,794.48 -664.26

  合计

  Rhyme Tatsu火车客车车厢 2013 年度财务目标标 199,148.13 430,310.91 29,307.58

  生水垢 2.83% 2.04% -2.27%

  2015年度资产重组财务能解决 3,032.10 3,554.54 242.48

  目标

  2015年新设分店当年度财务目标标 9,406.58 508.62 -49.10

  合计

  下面提到的总额 12,438.68 4,063.16 193.38

  Rhyme Tatsu火车客车车厢 2014 年度财务目标标 247,995.27 467,27 60,567.08

  生水垢 5.02% 0.87% 0.32%

  2016 年新设分店当年度财务目标标 8,221.53 11.69

   - -

  合计

  Rhyme Tatsu火车客车车厢 2015年度财务目标标 370,559.84 505,347.46 81,087.84

  生水垢 2.22% -

   ( 2 确切的把持下的资产重组、外资刑柱公司的总体冲击辨析

   自 2013 年 1 月 1 反应联想相干到日期,兼并计算Rhyme Tatsu火车客车车厢非同样的事物把持下资产重组与外交的插上一手公司应和财务目标,其占Rhyme Tatsu火车客车车厢前一账目年度或前一账目年度末应和科目的生水垢均未超越 20%,满意的聚会联合体上市的作用时期查问,详细列举如下:

   条/ 10000元 资产一共达 营业支出 总利润

  2013 2001年度确切的把持下的资产收买 4,386.99 91.81

  财务目标 - -

  2013 年插上一手公司当年度财务目标标 4,040.30 - 21.94

  合计

  下面提到的两个条 8,427.29 - -69.87

  Rhyme Tatsu火车客车车厢 2012 年度财务目标标(未 127,692.56 258,308.72 36,726.09

  核准)

  生水垢 6.60% -0.19%

  2014 年插上一手公司当年度财务目标标 0.23 - -0.37

  Rhyme Tatsu火车客车车厢 2013 年度财务目标标 199,148.13 430,310.91 29,307.58

  生水垢

  2015年插上一手公司当年度财务目标标 14,107.41 1,677.68 -1,028.57

  合计

  Rhyme Tatsu火车客车车厢 2014 年度财务目标标 247,995.27 467,27 60,567.08

  生水垢 5.69% 0.36% -1.70%

   11

   条/ 10000元 资产一共达 营业支出 总利润

  2016 确切的年度把持下的资产重组

   - -

  财务目标

  2016 年插上一手公司当年度财务目标标 668.23 115.39 -11

  合计

  下面提到的总额 768.23 115.39 -11

  Rhyme Tatsu火车客车车厢 2015年度财务目标标 370,559.84 505,347.46 81,087.84

  生水垢 0.21% -0.14%

   自 2013 年 1 月 1 反应联想相干到日期,Rhyme Tatsu火车客车车厢停止资产重组,被重组资产应和财务目标占Rhyme Tatsu火车客车车厢前一账目年度或前一账目年度末应和科目的生水垢均未超越 20%。即便咱们思索新的分店及其外交的国SHA的冲击,合计应和财务目标占Rhyme Tatsu火车客车车厢前一账目年度或前一账目年度末应和科目的生水垢亦未超越 20%。综上,自 2013 年 1 月 1 反应联想相干到日期,Rhyme Tatsu火车客车车厢主营事情未发作有意义的事物变奏,适合《<首次公剥削行产权股票并上市能解决办法>第12条发行人最近的 3 证券与期货法度应用之我见 3 不的相干规则。。

   5、咱们的核实联想

   判定后, 咱们以为: 自 2013 年 1 月 1 反应联想相干到日期,Rhyme Tatsu火车客车车厢停止资产重组、新分店和陌生股权公司, 未创造Rhyme Tatsu火车客车车厢主营事情发作有意义的事物变奏,适合《<首次公剥削行产权股票并上市能解决办法>第12条发行人最近的3 证券与期货法度应用之我见 3 不的相干规则。。

  二、反应联想 18: 运用吃得过多外观,传达期内,Rhyme Tatsu火车客车车厢在向相干方推销术和依靠机械力移动商品、供奉和承受维修。请对Reall固定价钱的公平性作副刊表明,TR完全的后新相干买卖的概略和生水垢,这项买卖适合《玛娜法案》第11条第(6)款吗?、第43条第1款(1)款的相干规则。聘紧密结合孤独财务顾问、辅导员和主任会计师判定并作出确实的评论。

   恢复:

   12

   (1)请供奉相干固定价钱的公平性的副刊通知。

   1 、传达期内的时限相干买卖

   ( 1 时限与加入商停止相干买卖

   ① 推销术商品、供奉维修

   传达期内,Rhyme Tatsu火车客车车厢向相干方推销术商品、供奉给营业支出的维修生水垢:

   单位:万元

  相干方 相干买卖实质 2016年 2015年度 2014年度 2013年度

   1-6 月

  北京的旧称运达特别快车 供奉快递维修 2,471.29 2,79 2,652.03 1,861

  限公司 销售的材料 36.82 75.23 58.33 48.47

  北京的旧称杰佳云大雪 供奉快递维修 259.83 482.87 455.06 588

  运输线股份有限性公司 销售的材料 4.14 14.16 8.60 9.22

  广东云达逻辑学股份有限性公司 供奉快递维修 6,453.57 11,973.56 15,536.84 16,667.20

  限公司 销售的材料 80.57 304.65 286.02 227.38

  一共 9,306.22 15,640.53 18,996.88 19,406.85

  主营事情支出生水垢 3.28% 3.20% 4.19% 4.59%

  营业支出百分之一 3.09% 3.10% 4.07% 4.51%

   依靠机械力移动清还证明书、运输线维修

   传达期内,Rhyme Tatsu火车客车车厢向相干方加入商依靠机械力移动承销人运输线维修的环境列举如下:

   单位:万元

   相干方 买卖实质 2016年 1-6 月 2015年度 2014年度 2013年度

   北京的旧称运达特别快车 依靠机械力移动承销人维修 316.69 60.45 8.57 -

   限公司

   北京的旧称杰佳云大雪 依靠机械力移动承销人维修 156.66 37.14

   - -

   运输线股份有限性公司

   广东云达逻辑学股份有限性公司 运输线维修的依靠机械力移动 0.49 10.92

   -

   限公司

   合计 473.35

   经纪本钱生水垢

   13

   ( 2 与Tonglu Plaja的时限联动买卖

   ①运输线维修的依靠机械力移动传达期内,Rhyme Tatsu火车客车车厢向桐庐帕=karat贾依靠机械力移动商品、收到的维修列举如下:

   单位:万元

   相干方 买卖实质 2016年 1-6 月 2015年度 2014年度 2013年度

  桐庐帕=karat贾 依靠机械力移动和运输线维修 15, 8, - -

  相像的人买卖生水垢 - -

  经纪本钱生水垢 - -

   ② 固定资产聘用

   2015 年起,Rhyme Tatsu火车客车车厢将使分开自有运输线缆车和房屋允许给桐庐帕=karat贾运用。报

  告期内Rhyme Tatsu火车客车车厢采集的聘用费使分开为:

   单位:万元

   租贷人姓名 聘用资产 2016年 1-6 月 2015年度 2014年度 2013年度

   同类

  桐庐帕=karat贾 运输线缆车 2, 1, - -

  桐庐帕=karat贾 房屋

  合计 2,330.11 1,003.50

  营业支出百分之一 - -

   聘用资产

   2015 年起Rhyme Tatsu火车客车车厢向桐庐帕=karat贾聘用缆车并薪水地租 万元, 2016 年 1-6

  月Rhyme Tatsu火车客车车厢薪水缆车地租 万元,数额很小。,对Rhyme Tatsu火车客车车厢工业经纪无有意义的事物影

  响。

   (3)缆车能解决维修

   鉴于Rhyme Tatsu火车客车车厢向桐庐帕=karat贾依靠机械力移动和运输线维修,基准Rhyme Tatsu火车客车车厢内面的缆车能解决制度,

  Rhyme Tatsu火车客车车厢向桐庐帕=karat贾采集缆车安全能解决维修费,免费规范是 250 元/车/月,

   14

  2015 年和 2016 年 1-6 月使分开采集 万元河 万元,数额很小。,对Rhyme Tatsu火车客车车厢工业经纪无有意义的事物冲击。

   ( 3 其他的常常性买卖

   ①供奉快递、贮存维修

   单位:万元

   相干方 买卖实质 2016年 1-6 月 2015年度 2014年度 2013年度

  杭州鹳虎逻辑学通知 供奉快递维修 7.32 37.41 -

  会诊股份有限性公司 供奉贮存维修 30.92 58.36 - -

  一共 -

  营业支出百分之一 -

   Rhyme Tatsu火车客车车厢 2014 年、 2015 年度、 2016 年 1-6 月向杭州鹳虎逻辑学通知会诊股份有限性公司供奉快递、贮存维修的全部含义使分开为 万元、 万元河 万元,营业支出百分之一为 、 和 。

   杭州鹳虎系一家供奉电子业务仓库栈贮存逻辑学能解决维修的公司,为污辱商供奉贮存维修、逻辑学发出维修,到达Rhyme Tatsu火车客车车厢为其供奉快递贮存维修。晚近,Rhyme Tatsu火车客车车厢在开展快递事情加入铅字的同时也在积极探索仓配混合的欣赏事情,杭州鹳虎为界石商户供奉贮存逻辑学维修,使分开区域向Rhyme Tatsu火车客车车厢依靠机械力移动贮存发出维修。传达期内,Rhyme Tatsu火车客车车厢为杭州鹳虎供奉快递、贮存维修的数额很小。,固定价钱公允,对Rhyme Tatsu火车客车车厢工业经纪无有意义的事物冲击。

   2014 年、 2015 年和 2016 年 1-6 月,Rhyme Tatsu火车客车车厢为杭州鹳虎供奉快递维修完全的的票件量使分开为 万票、 万飘河 万票。快递维修的在表面工作费和补救办法交付费按价钱估定的价格或价值,让费基准地域T的固定价钱规范决定。,固定价钱公允。Rhyme Tatsu火车客车车厢为杭州鹳虎供奉的贮存维修为Rhyme Tatsu火车客车车厢分店上海云韵快递为其供奉的坐下上海仓库栈的贮存能解决维修。贮存能解决费翻阅市集价钱的解释,固定价钱公允。(2)依靠机械力移动和贮存维修

   15

   自 2015 年起,Rhyme Tatsu火车客车车厢基准事情必要向杭州鹳虎依靠机械力移动贮存维修,由杭州鹳虎供奉包孕货物整理在内的仓库栈能解决维修。仓库栈能解决维修的固定价钱指的是市集练习。 2015 年和 2016 年 1-6 月Rhyme Tatsu火车客车车厢向杭州鹳虎依靠机械力移动贮存维修费使分开为 万元河 万元,声像同步运营本钱的生水垢是合计的。 ,数额很小。,对Rhyme Tatsu火车客车车厢工业经纪无有意义的事物冲击。

   聘用仓库栈

   2015 年,Rhyme Tatsu火车客车车厢向杭州鹳虎允许其坐下上海的仓库栈,聘用概略为 万元,仓库栈地租仅能抵抗某种病菌的翻阅市集价钱的决定,基准现实聘用面积和其他的多偏袒的决定仓库栈地租,数额很小。,对Rhyme Tatsu火车客车车厢工业经纪无有意义的事物冲击。

   2、传达中次要相干买卖固定价钱的公平性辨析

   在传达期内,相干买卖次要供奉维修。,与向供给商桐庐帕=karat贾允许缆车并依靠机械力移动和运输线维修等,详细列举如下:

   ( 1 )与加入商私下的次要常常性相干买卖公允性辨析

   Rhyme Tatsu火车客车车厢传达期内与加入商发作的次要相干买卖固定价钱基频的列举如下表:

   相干方 相干买卖实质 固定价钱基频的

  依靠机械力移动商品、承受维修

  北京的旧称韵快递 1 、供奉快递维修次要包孕销售的面单和直达维修

  股份有限性公司 务,均系基准Rhyme Tatsu火车客车车厢的固定价钱基频的担当管理人全网一致的

  北京的旧称捷佳韵 供奉快递维修 价钱保险单;

  陆运输线股份有限性公司 销售的材料 2、销售的材料次要为销售的快递袋、使防水袋、扫描枪

  广东运达逻辑学 等,均系基准Rhyme Tatsu火车客车车厢的固定价钱基频的担当管理人全网一致的

  股份有限性公司 价钱保险单。

  依靠机械力移动承销人维修

  北京的旧称韵快递 次要的依靠机械力移动和收执维修列举如下 2015年起鉴于Rhyme Tatsu火车客车车厢与浙江

  股份有限性公司 新鸟供给链能解决股份有限性公司与配电机关共同工作

  北京的旧称捷佳韵 依靠机械力移动承销人维修 维修费薪水。 Rhyme Tatsu火车客车车厢在全网担当管理人一致的免费

  陆运输线股份有限性公司 规范,结论本钱、过境维修费及其他的根本费

   包装离开支付。

  依靠机械力移动和运输线维修

  广东运达逻辑学 依靠机械力移动和运输线维修 广东云达逻辑学股份有限性公司限公司作为广州地域最大加入商,

  股份有限性公司 提早承当使分开销售的让与事情。此次买卖是运达商品

   16

   交通开展中历史动机的塑造,发作时均如Rhyme Tatsu火车客车车厢统

   固定价钱规范与履行基频的,购货概略在传达期内逐步增添。

   缩减,自 2016 从2000开端,这种环境先前不再发作了。。

   传达期内Rhyme Tatsu火车客车车厢与相干方加入商私下买卖次要为向加入商供奉快递维修,向加入商依靠机械力移动派件维修和运输线维修数额很小。, 2013 年、 2014 年、 2015 年和 2016 年1-6 月Rhyme Tatsu火车客车车厢向加入商依靠机械力移动工役制概略使分开为 万元、 万元、 万元河 万元,现期经纪本钱的生水垢使分开为: 、 、 和 。Rhyme Tatsu火车客车车厢向加入商依靠机械力移动工役制均如Rhyme Tatsu火车客车车厢一致的固定价钱基频的和保险单担当管理人,缺勤尖头的过失。。以下是对COU买卖价钱公平性的辨析:

   面对面免费仅能抵抗某种病菌的比较地

   传达期内,Rhyme Tatsu火车客车车厢向相干方销售的票面平均水平价钱与整数面单销售的仅能抵抗某种病菌的比较地列举如下:

   单位:元/山

   条 2016年 1-6 月 2015年度 2014年度 2013年度

  Rhyme Tatsu火车客车车厢整数票面平均水平价钱 0.89 0.93 0.98 1.06

  广东云达逻辑学股份有限性公司 票面平均水平价钱 0.88 0.94 1.00

  限公司 背离率 -1.94% - 3.87% 5.12%

   - -

  北京的旧称运达特别快车 仅能抵抗某种病菌的 0.90 0.95

  限公司 背离率 -3.62% -3.15% 2.88%

   - -

  北京的旧称杰佳云大雪 票面平均水平价钱 0.95 0.96 0.95 1.00

  运输线股份有限性公司 背离率 6.49% 3.88% -2.51% -5.37%

   Rhyme Tatsu火车客车车厢的面单费担当管理人全网一致的固定价钱基频的。相干方仅能抵抗某种病菌的与Rhyme Tatsu火车客车车厢总面子仅能抵抗某种病菌的在大批背离,电子纸和纸的价钱是确切的的。,特许经纪商在运用电生水垢偏袒在必然背离。。Rhyme Tatsu火车客车车厢对相干方的面单销售的固定价钱公允、有理。② 让费仅能抵抗某种病菌的比较地

   Rhyme Tatsu火车客车车厢的直达费担当管理人全网一致的固定价钱基频的。但按分量计算、间隔、流程形势、商品体系等复杂的方程式的冲击,公交维修的详细价钱在必然背离。。拔取胜任的或接近于区域的加入商具有必然的相似性,到这程度,以下次要皂白SA加入商的选择。

   17

   A. 广东云达逻辑学股份有限性公司限公司

   传达期内,广东云达逻辑学股份有限性公司限公司与广州市其他的无相干相干加入商直达费仅能抵抗某种病菌的停止比较地,详细列举如下:

   单位:元/公斤

   条 2016年 2015年度 2014年度 2013年度

   1-6 月

  广东云达逻辑学股份有限性公司限公司直达费仅能抵抗某种病菌的 0.95 1.01 1.87 2.28

  广州非加入商让费仅能抵抗某种病菌的 0.97 1.16 1.93 2.14

  平衡力 -0.01 -0.15 -0.06 0.14

  背离率 -1.53% -13.11% -3.17% 6.42%

   思索快递间隔、使泛滥形势对调动费有很大冲击,对投递量较大的广州至北京的旧称和广州最高的船只在海上航行线停止抽样并列地,详细列举如下:

   单位:元/公斤

   条 2016年 1-6 月 2015年度 2014年度 2013年度

  广州北部 广东云达逻辑学股份有限性公司限公司 1.52 1.52 1.65 2.05

  北京的旧称过境 广州非相干特许经纪商 1.52 1.55

  费仅能抵抗某种病菌的

  平衡力 0.00 -0.03 0.16 0.14

  背离率 0.16% -1.93% 7.24% 7.26%

  广州-上 广东云达逻辑学股份有限性公司限公司 0.95 1.27 1.53

  海上运输线 广州非相干特许经纪商 0.93 1.10 1.19 1.53

  费仅能抵抗某种病菌的

  平衡力 -0.07 -0.15 0.08 0.00

  背离率 -7.74% -13.30% 6.84% 0.07%

   传达期内,广东云达逻辑学股份有限性公司限公司直达仅能抵抗某种病菌的与广州非相干特许经纪商平均水平直达仅能抵抗某种病菌的在大批背离,特许经纪商的商品体系、快递分量、间隔、使泛滥形势背离。向前推市集占有率和开腰槽资格,Rhyme Tatsu火车客车车厢经过履行直达费“定额包仓”等保险单鼓舞加入商增强揽件,使最优化商品体系。广东云达逻辑学股份有限性公司限公司是Rhyme Tatsu火车客车车厢在广州地域快件量最大的加入商,其用枝形叶脉刺绣花纹装饰用网单调的生活次要散布在广州市。,客户与事情的对立集合度,用网单调的生活包装本钱对立较低,传达期初广东云达逻辑学股份有限性公司限公司消受的赞许的保险单对立较次的。传达期内跟随市集竞争加深与广东云达逻辑学股份有限性公司限公司的事情量的增长,为了证实特许经纪商的开展,Rhyme Tatsu火车客车车厢如保险单授予其关系上地赞许的的直达费保险单。从抽样奏效,广东云达逻辑学股份有限性公司限公司的直达费仅能抵抗某种病菌的与同地域非相干的直达费仅能抵抗某种病菌的背离对立较小。

   18

   综上,Rhyme Tatsu火车客车车厢向广东云达逻辑学股份有限性公司限公司供奉直达维修价钱缺勤尖头的过失。。

   B.北京的旧称运达特别快车限公司

   传达期内,北京的旧称运达特别快车限公司与北京的旧称市其他的无相干相干加入商停止让费仅能抵抗某种病菌的比较地,详细列举如下:

   单位:元/公斤

   条 2016年 2015年度 2014年度 2013年度

   1-6 月

  北京的旧称运达特别快车限公司直达费仅能抵抗某种病菌的 1.12 1.30 1.20

  北京的旧称非相干加入商让费仅能抵抗某种病菌的 1.27 1.25 1.40 1.51

  平衡力 -0.15 -0.16 -0.10 -0.31

  背离率 -11.46% -1 -7.26% -20.31%

   思索运输线间隔和形势的冲击,北京的旧称广州州与北京的旧称-上海风道W的仅能抵抗某种病菌的比较地,详细列举如下:

   单位:元/公斤

   条 2016年 1-6 月 2015年度 2014年度 2013年度

  北京的旧称广州 北京的旧称运达特别快车限公司 1.21 0.97 1.33 1.25

  州直达 北京的旧称非共同工作伙伴 1.30 1.05 1.31 1.34

  费仅能抵抗某种病菌的

  平衡力 - -0.08 0.02 -

  背离率 -7.11% -7.30% -6.78%

  北京的旧称-上 北京的旧称运达特别快车限公司 0.98 0.84 0.90 0.68

  海上运输线 北京的旧称非共同工作伙伴 0.98 0.92 0.74

  费仅能抵抗某种病菌的

   19

  平衡力 0.01 -0.03 -0.02 -0.06

  背离率 0.92% -3.08% -1.38% -7.88%

   传达期内,北京的旧称运达特别快车限公司直达仅能抵抗某种病菌的略在水下北京的旧称非共同工作伙伴,次要为:北京的旧称运达特别快车限公司用枝形叶脉刺绣花纹装饰次要点阵点单调的生活四乡偏僻区域,快递用户查问疏散,用网单调的生活的调整时期和节约本钱比较地高。,供养市集份额、证实特许经纪商的开展,Rhyme Tatsu火车客车车厢通常在直达费上授予必然的赞许的。以及,销售的的体系、间隔、使泛滥形势的变奏对仅能抵抗某种病菌的也有必然的冲击。。从抽样奏效,北京的旧称运达特别快车限公司的直达费仅能抵抗某种病菌的与同地域非相干的直达费仅能抵抗某种病菌的背离对立较小。

   综上,Rhyme Tatsu火车客车车厢向北京的旧称运达特别快车限公司供奉直达维修价钱缺勤尖头的过失。。

   C.北京的旧称捷佳Rhyme Tatsu火车客车车厢股份有限性公司

   传达期内,北京的旧称捷佳Rhyme Tatsu火车客车车厢股份有限性公司与北京的旧称市其他的无相干相干加入商停止让费仅能抵抗某种病菌的比较地,详细列举如下:

   单位:元/公斤

   条 2016年 1-6 月 2015年度 2014年度 2013年度

  北京的旧称捷佳Rhyme Tatsu火车客车车厢股份有限性公司直达费单 1.23 1.16 1.35 1.65

  价

  北京的旧称非相干加入商让费仅能抵抗某种病菌的 1.27 1.25 1.40 1.51

  平衡力 -0.03 - - 0.14

  背离率 -2.67% -6.99% -3.82% 9.40%

   从下面表可见,Rhyme Tatsu火车客车车厢向北京的旧称捷佳Rhyme Tatsu火车客车车厢股份有限性公司与其他的北京的旧称地域非相干加入商供奉直达费仅能抵抗某种病菌的背离率较小,Rhyme Tatsu火车客车车厢向北京的旧称捷佳Rhyme Tatsu火车客车车厢股份有限性公司供奉直达维修价钱不在尖头显失公允的环境。

   综上,传达期内Rhyme Tatsu火车客车车厢与相干方私下供奉面单与直达维修事情的固定价钱公允,缺勤交互转变有益或伤害通知的环境。。

   ( 2 )与桐庐帕=karat贾私下的次要常常性相干买卖公允性辨析